Interna revizija

interna revizija

Rast obima poslovanja prirodno dovodi do manjeg stepena kontrole što omogućava zaposlenima i poslovnim partnerima da se ponašaju suprotno najboljem interesu kompanije. Problem identifikacije zloupotreba, pronevera, prekomernog trošenja i rasipanja sredstava kao i kvantifikacija gubitka koji tom prilikom nastaju, postaje tema kojom svaka kompanija treba, pre ili kasnije, da se bavi. Ukoliko se na vreme ne pristupi uspostavljanju sistema kontrole, sasvim sigurno ćete se naći u poziciji da rešavate posledice nelojalnog ponašanja zaposlenih i poslovnih partnera. Angažovanje lica van kompanije na sprovođenju redovnih provera destimuliše nelojalno ponašanje koje uzrokuje gubitke kompaniji.

Nelojalno ponašanje zaposlenih

  • Korišćenje poslovnih sredstava za lične potrebe (gorivo, službeni automobil, službene kartice, troškovi reprezentacije, pokloni, fiktivne nabavke,...)
  • Fikivna prodaja i prodaja protivna uslovima definisanom prodajnom politikom, kao i saradnja sa fiktivnim i poslovnim partnerima sa lošim bonitetom zarad ostvarivanja targeta, bonusa i koristi ličnih poznanstva komercijalista
  • Nelojalno fakturisanje

  • Fakturisanje većeg obima
  • Fakturisanje po cenama većim od tržišne
  • Fakturisanje sa upitnim rokom plaćanja
  • Interna revizija

    Materijalna i vrednosna tačnost bilansnih pozicija

    Iskazivanje tačnog stanja imovine i obaveza preduslov je kvalitetne finansijske i bilo koje druge analize poslovanja. Svako precenjeno i/ili podcenjeno iskazivanje stanja imovine i obaveza, bilo vrednosno bilo količinski, dovodi do iskrivljene slike o poslovanju kompanije i netačne informacije o isplativosti biznisa u celini ili nekog pojedinačnog segmenta (proizvod, klijent, geografsko područje, prodajni objekat, kanal prodaje…).

    Zato pored onih aktivnosti kojima se kompanije bave, poput obezvređenja, otpisa i rashodovanja, usaglašenja sa komitentima, formiranja rezervisanja i drugih svaka kompanija treba da se bavi i sledećim segmentima:

    Materijalnom tačnošću

  • Kontrola rukovanja imovinom kompanije
  • Definisanje odgovorne osobe
  • Sprovođenje redovnog i vanrednih popisa
  • Vrednošću imovine i obaveza i visinom rezultata

  • Uspostavljanje adekvatnog vremenskog razgraničenja prihoda i rashoda na odgovarajuće obračunske periode
  • Obračunavanje troškova zarobljenog novca: kreditiranje kupaca koji plaćaju na odloženo kao i mrtve, nekuretne i sporoobrtne zalihe na lageru
  • Izbor adekvatnih računovodstvenih alternativa sa procenom uticaja na visinu rezultata: amortizacioni metod i procena preostale vrednosti, metod vođenja zaliha
  • Izbor metodologije obračuna cene koštanja sopstvene proizvodnje i uticaja na finansijske izveštaje i ostvareni poslovni rezultat
  • Tačnošću evidencija

  • Sprovođenje adekvatne likvidature materijalno-finansijske dokumentacije po mestima i nosiocima troška
  • Adekvatno vođenje evidencije naplate potraživanja i plaćanja obaveza
  • Adekvatno vođenje robnog i materijalnog knjigovodstva
  • Adekvatno vođenje evidencije ulazne i izlazne dokumentacije
  • Politike, procedure, procesi i tok dokumentacije

    Svaka kompanija propisuje pravila čija primena u praksi treba da spreči pojavu neefikasnosti u poslovanju. Atma Capital , uzimajući u obzir specifičnosti jedne kompanije pronalazi optimalna rešenja i obezbeđuje njihovu primenu od strane zaposlenih u praksi kroz:

    Definisanje i sprovođenje politika



  • Definisanje i revizija politika prodaje, nabavke, proizvodnje, kategorizacije kupaca, rabata, popusta, poklona i drugih činjenja kupcima, povrata robe, internih ekonomskih odnosa
  • Kontrola poštovanja uspostavljenih politika od strane zaposlenih.
  • Sistem internih kontrola i kretanje dokumentacije kroz preduzeće

  • Uspostavljanje adekvatnog vremenskog razgraničenja prihoda i rashoda na odgovarajuće obračunske periode,
  • Obračunavanje troškova zarobljenog novca: kreditiranje kupaca koji plaćaju na odloženo kao i mrtve, nekuretne i sporoobrtne zalihe na lageru,
  • Izbor adekvatnih računovodstvenih alternativa sa procenom uticaja na visinu rezultata: amortizacioni metod i procena preostale vrednosti, metod vođenja zaliha,
  • Izbor metodologije obračuna cene koštanja sopstvene proizvodnje i uticaja na finansijske izveštaje i ostvareni poslovni rezultat.
  • Definisanje i sprovođenje procedura i procesa


  • Definisanje ključnih procesa i procedura
  • Revizija postojećih procedura,
  • Kontrola poštovanja uspostavljenih procesa od strane zaposlenih.